查人人中国名人网优秀qc成果报告ppt:请教一个增值税计算题
来源：百度文库 编辑：查人人中国名人网 时间：2024/04/26 11:44:15
题目：某增值税一般纳税人某月销售钢材一批，专用发票注明价款为200万元；销售化肥10吨，专用发票注明价款为50万元；从以小规模纳税人处收购农产品一批，买价为40万元。请问：该纳税人当月应纳增值税为多少？
请写明计算过程，谢谢！
请写明计算过程，谢谢！
销项税金=(200*17%)+(50*13%)= 34+6.5=40.5万
进项税金=40*13%=5.2万
应交增值税=销项税额-进项税额=40.5-5.2=35.3万
小规模纳税人收购农产品可按10%抵扣是不正确的。财政部 国家税务总局 财税（2002）105号规定：增值税一般纳税人向小规模纳税人购买农产品，可按照《财政部 国家税务总局关于提高农产品进项税抵扣率的通知》（财税[2002]12号）的规定依13%的抵扣率抵扣进项税额。
销项税金=(200*17%)+(50*13%)= 34+65=99万 (化肥适用13%的低税率)
进项税金=40*10%=4万 (从小规模纳税人收购农产品可按10%抵扣)
应交税金=销项税额-进项税额=99-4=95万
楼上两位的计算基本正确,不过要抵扣农产品的进项的前提是,你是否开具的是农产品的收购发票,如果给对方只是开具的普通发票应该是不允许抵扣的.另:农产品的进项税抵扣率为13%.二楼说的对.
再说句闲话,你这是什么公司怎么既销售钢材还有化肥,实在是不太相干.而且钢材也可以有收购废旧物资的收购发票进项可以抵扣吧.希望你不是靠虚开收购发票来偷逃税款.