查人人中国名人网手机淘宝爱逛街在哪里:增值税计算题求解 谢谢
来源：百度文库 编辑：查人人中国名人网 时间：2024/05/05 22:51:32
某企业（增值税一般纳税人）2003年10月份购销业务如下：
1、购进生产原料一批，已验收入库。取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别为23万元，3.91万元；
2、购进原料钢材20吨，已验收入库。取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别为8万元，1.36万元；
3、直接向农民收购用于生产加工的农产品一批。经税务机关批准的收购凭证上注明的价款为42万元。
4、销售税率为17%的产品一批，取得收入42万元（不含税价）
5、上期未抵扣的进项税额1万元。
计算该企业本期应纳增值税额，并说明理由。
1、购进生产原料一批，已验收入库。取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别为23万元，3.91万元；
2、购进原料钢材20吨，已验收入库。取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别为8万元，1.36万元；
3、直接向农民收购用于生产加工的农产品一批。经税务机关批准的收购凭证上注明的价款为42万元。
4、销售税率为17%的产品一批，取得收入42万元（不含税价）
5、上期未抵扣的进项税额1万元。
计算该企业本期应纳增值税额，并说明理由。
本期销项税额=42*17%=7.14万元，
本期进项税额=3.91+1.36+42*13%=10.73万元，
因为进项税额大于销项税额本期实际抵扣进项税额只能是7.14万元，还有3.59万元留下期抵扣，加上期未抵扣的进项税额1万元，本期实际留抵税额4.59万元。
本期进项税:3.91+1.36=5.27(万元)
销项税额:42*17%=7.14(万元)
上期留抵税额是1万+5.27=6.27(万元)
本期应纳增值税额为:销售大于进项7.14-6.27=0.87(万元)
进项税额：3.19(第一项)+1.36(第二项)+4.2(第三项，税率10%)=8.75
销项税额：42*17%=7.14(第四项)
未抵的进项税额：1
本期应纳增值税额=7.14-8.75-1=-2.61
留抵进项税额：2.61
进项税额：3.19+1.36-1=3.55(万元)
销项税额：42*17%=7.14(万元)
本期应纳增值税额=7.14-3.55=3.19(万元)
农民收购的产品,不得抵扣.所以本期应纳增值税为3.19(万元)