查人人中国名人网上海代表性美食:增值税计算题
来源：百度文库 编辑：查人人中国名人网 时间：2024/04/27 18:34:00
某企业为增值税一般纳税人，2003年2月发生下列经济业务：
(1)销售α机床20台，不含税单价80,000元，货款收到后，向购买方开具了增值税专用发票，并将提货单交给了购买方。截止月底，购买方尚未提货。
(2)将10台新试制的β机床对外投资(无市场价格)，单位成本为50,000元。
(3)单位内部基本建设领用钢材200公斤，每公斤单位成本为2000元。
(4)改、扩建单位幼儿园领用钢材100公斤，每公斤单位成本为2000元。
(5)当月丢失库存某材料80公斤，每公斤单位成本为500元，作待处理财产损溢处理。
(6)当月发生购进货物的全部进项税额为224,300元。
其他相关资料：购销货物增值税税率均为17%。税务局核定的β机床成本利润率为10%。
请计算该企业当月应缴纳增值税税额,并说明理由。
(1)销售α机床20台，不含税单价80,000元，货款收到后，向购买方开具了增值税专用发票，并将提货单交给了购买方。截止月底，购买方尚未提货。
(2)将10台新试制的β机床对外投资(无市场价格)，单位成本为50,000元。
(3)单位内部基本建设领用钢材200公斤，每公斤单位成本为2000元。
(4)改、扩建单位幼儿园领用钢材100公斤，每公斤单位成本为2000元。
(5)当月丢失库存某材料80公斤，每公斤单位成本为500元，作待处理财产损溢处理。
(6)当月发生购进货物的全部进项税额为224,300元。
其他相关资料：购销货物增值税税率均为17%。税务局核定的β机床成本利润率为10%。
请计算该企业当月应缴纳增值税税额,并说明理由。
（1）20*80000*17%＝272000
（2）50000*10*（1+10%）*17%＝93500(因为是十台)
（3）进项转出或销项税额
200*2000*17%＝68000
(注:在这里如果钢材是购买的则是进项税额转出,如果是自己加工生产出来的则做销项税额处理)
（4）进项转出或销项税额
100*2000*17%＝34000
(注:在这里如果钢材是购买的则是进项税额转出,如果是自己加工生产出来的则做销项税额处理)
（5）进项转出80*500*17%=6800 (非正常损失的原材料要做进项税额转出)
(6) 当月应纳税＝281350-（224300-108800）＝165850
注:3 4 不论是做销项还是进项税额转出都不影响本题最后结果.
（1）20*80000*17%＝272000
（2）50000*（1+10%）*17%＝9350
（3）进项转出200*2000*17%＝68000
（4）进项转出100*2000*17%＝34000
（5）进项转出80*500*17%=6800
销项税＝272000+9350＝281350
进项税＝224300
进项税转出＝68000+34000+6800＝108800
当月应纳税＝281350-（224300-108800）＝165850
(3)、(4)、(5)为视同销售不是进项转出。