查人人中国名人网干性皮肤用兰芝吗:过期进项税额
来源：百度文库 编辑：查人人中国名人网 时间：2024/05/10 09:02:32
当月作了如下会计分录：
借：应付账款 1000
应缴税金-应缴增值税（进项税额） 170
贷：银行存款 1700
但是当月抵扣时发现这张发票已过期（发票已拿到但款一直未付，当初就没有抵扣），与对方交涉后，其不愿重开。请问，这笔进项税额该如何处理？
借：应付账款 1000
应缴税金-应缴增值税（进项税额） 170
贷：银行存款 1700
但是当月抵扣时发现这张发票已过期（发票已拿到但款一直未付，当初就没有抵扣），与对方交涉后，其不愿重开。请问，这笔进项税额该如何处理？
超过抵扣期的增值税发票，如果发票本身开具没有错误，根据 国税函[2003]962号文件的规定是不能退回重开的。那么未抵扣的进项税额只能计入货物的采购成本。入帐的处理：
借：原材料 1700
贷：应付帐款-某企业 1700
付款后
借：应付帐款-某企业 1700
贷：银行存款 1700
如果本月入帐是因为本月付款，那么直接做一笔分录就可以了。
借：原材料 1700
贷：银行存款 1700
170元的进项税没有抵扣，损失不大，就算买一个教训。记住关于增值税专用发票的认证抵扣时限为：自专用发票开具之日起90日内到税务机关认证，并在认证通过的当月申报抵扣，否则不与抵扣进项税额。原工业企业的货物入库；商业企业的货到款付的抵扣时限已不在执行，因此只要取得增值税专用发票就可以认证抵扣，不需等到货到或付款后在进行抵扣。
进料收到发票后:
借:原材料
应交税金-进项
贷:应付账款
付款时:
借:应付账款
贷:银行存款
确认进项税不能抵扣,应将税额计入成本:
借:原材料
贷:应交税金-进项转出
如果不能抵扣，全部入应付账款
如果不能抵扣的可把税金全部转入采购成本.
借：应付账款 1000
应缴税金-应缴增值税（进项税额） 170
贷：银行存款 1700
你这个分录是错误的,请给出正确的分录
最好在和对方好好谈谈重开一张，如果开不来那就不能抵扣，全部入应付账款