查人人中国名人网哈工程外语系史妍:求助：会计分录的处理
来源：百度文库 编辑：查人人中国名人网 时间：2024/04/27 13:44:58
单位交付金额 个人交付金额 合计 交付养老保险金 61687.83 16450.09 78137.92 交付失业保险金 5483.36 2741.68 8225.04 交付基本医疗保险金 27416.81 5483.36 32900.17 应付地方附加医疗保险金 5483.36 -- 5483.36
合计 100071.36 24675.13 124746.49
2.向天明塑料公司购入塑料粒子24吨,增值税发票列明价款219840元和税额37372.80元,款项用银行承兑汇票结算,货已验收入库,收料单已填制.签发工商银行支票一张,金额为2400元,支付上海徐汇运输公司24吨塑料粒子运费,规定可按运费的10%作为增值税进项税额.
⒊年末财产清查,发现帐外冲床(J21--60型)一台,系向联营企业租入使用,上年度联营企业期满解散时漏计入清算财产,其市场价为30000元,估计五成新:分别发现盘亏大号瓶胆72只,盘亏稀释剂3千克,系搬运中发生的损耗.
⒋签发工商银行支票一张,购买印花税票1880元.
⒌制壳车间的一台电加热烘缸,因主要部件磨损影响产品质量,经批准报废转入清理,该设备原值109325,净残值率4%,已使用8年,累计折旧83961.60元.
1、借：管理费用--养老保险金 61,687.83
管理费用--失业金 5,483.36
应付福利费--医疗保险 27,416.81
应付福利费--医疗保险 5,483.36
其他应付款--代扣个人养老保险金 16,450.09
其他应付款--代扣个人失业金 2,741.68
其他应付款--代扣个人医疗保险 5,483.36
贷:银行存款 124,746.49
2、借：原材料 222,000.00
应交税金-增值税-进项 37,612.80
贷：应付票据 257,212.80
银行存款 2,400.00
3、 借：固定资产 15,000.00
贷: 资本公积-接受捐赠非现金资产准备 10,050.00
递延税款 4,950.00
借： 管理费用-存货盘亏
贷:原材料(产成品)
4、借：管理费用--印花税 1,880.00
贷：银行存款 1,880.00
5、借：固定资产清理 25,363.40
累计折旧 83,961.60
贷：固定资产 109,325.00