查人人中国名人网有关安利:关于增值税的月末结转
来源：百度文库 编辑：查人人中国名人网 时间：2024/04/29 08:38:52
应交税金-应交增值税(进项)如何处理
"应交税金-应交增值税"有专门的账页，是多栏式的，其中有销项税额、进项税额、进项税额转出、余额等。
1、发生销售时，借：银行存款
贷：主营业务收入
贷：应纳增值税—销项税额
根据当月实际发生逐笔登账，月末累计。
2、购进原材料时，借：原材料
借：应纳增值税—进项税额
贷：银行存款（或应付账款）
同样根据当月实际发生逐笔登账，月末累计。
3、如果当月有进项税额转出，借：在建工程（或固定资产、应付福利费等）
贷：应纳增值税—进项税额转出
4、到月末，如果余额在贷方（既销项税额-进项税额+进项税额转出）说明本月应交增值税额，在次月10日前交纳时，借：应交税金-应交增值税
贷：银行存款
到月末，如果余额在借方，说明还有留抵，暂时就不用缴税了，待以后实现销项税额大于留抵数时（也就是以后月份）再纳税。
根据企业会计制度的规定：
1.月末，无需将“应交税金——应交增值税”下设的明细科目余额转入“应交税金——应交增值税（转出未交增值税）”科目，原明细科目（包括“销项税额”、“进项税额”在内）余额在年中各月月末予以保留。
2.月末，增值税经计算为应交的，则：
借：应交税金——应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税金——未交增值税
次月交纳时：
借：应交税金——未交增值税
贷：银行存款
3.月末，增值税经计算为多交的，则：
借：应交税金——未交增值税
贷：应交税金——应交增值税（转出多交增值税）
收到退库时（抵减以后期间应交增值税的，无需编制会计分录）：
借：银行存款
贷：应交税金——未交增值税
4.月末，增值税经计算为期末留抵税额的，则无需进行会计处理。