查人人中国名人网石家庄广安大街有小姐:我刚入会计这行，想问一下关天增值税核算的问题？
来源：百度文库 编辑：查人人中国名人网 时间：2024/05/05 21:47:00
就是在负债类里的应交税金的二级科目中有应交增值税，应交营业税，应交城建税等．在月末时营业税和城建税会转为主营业务税金及附加中，那么当的的增值税又不反映呢．谢谢了，各位！
那为什么应交增值税在月末计提时不像应交营业税，应交城建税一样这样处理，如借：主营业务税金及附加，贷：应交税金＿应交消费税呢？
那为什么应交增值税在月末计提时不像应交营业税，应交城建税一样这样处理，如借：主营业务税金及附加，贷：应交税金＿应交消费税呢？
如果你是小规模纳税企业,那么在月末计提增值税时,将税款计入"应交税金_应交增值税"的贷方.下月上缴税款时,借"应交税金_应交增值税",贷"银行存款.
如果你是一股纳税人企业,在应交税金下设"应交增值税"和"未交增值税"两个明细科目.月末"应交税金_应交增值税"中的余额在贷方时,则将其转入"应交税金_未交增值税"的贷方,即借"应交税金_应交增值税",贷"应交税金_未交增值税",下月上缴税金时,借"应交税金_未缴增值税",贷"银行存款".如果月末"应交税金_应交增值税"的余额在借方,则不须作转出,也不需交税,此余额作为下月税款的留抵.即只有在"应交税金_应交增值税"有贷方余额时才交税.