查人人中国名人网www.1234hdhd.com:地税税种的帐务处理
来源：百度文库 编辑：查人人中国名人网 时间：2024/05/05 19:59:18
我单位生产销售盐，自己的盐场，一般纳税人资格。本月发盐1000吨，在地方税务局申请发盐计划时，交纳以下款项：
1. 盐务局收取服务费1000元；盐业公司收取服务费500元；基金证管办收取价调基金2000元。
我的帐务处理为：借 经营费用 3500元
贷 现金 3500元
月底时；借 本年利润 3500元
贷 经营费用 3500元
2. 地税收取城建税 教育费附加 地方教育附加 其他印花税 共计1425元。
我的帐务处理为：借 应交税金 --各税种明细 1425元
贷 现金 1425元
产生增值税以后；借 主营业务税金及附加 ****元
贷 应交税金--各税种明细 *****元
3. 地税收取资源税 20000元
我的帐务处理为： 借 应交税金 ---资源税 20000元
贷 现金 20000元
月底时： 借 生产成本 20000元
贷 应交税金--资源税 20000元
以上是我这几笔业务的处理方式，不知道对不对，请各位老师给我指正一下，非常感谢！
另外，地税提前收取的这部分，和我们实际发生的肯定会有差额，如果多交或少交怎么办？月底的通用税纳税申报表 要怎么填写呢？
1. 盐务局收取服务费1000元；盐业公司收取服务费500元；基金证管办收取价调基金2000元。
我的帐务处理为：借 经营费用 3500元
贷 现金 3500元
月底时；借 本年利润 3500元
贷 经营费用 3500元
2. 地税收取城建税 教育费附加 地方教育附加 其他印花税 共计1425元。
我的帐务处理为：借 应交税金 --各税种明细 1425元
贷 现金 1425元
产生增值税以后；借 主营业务税金及附加 ****元
贷 应交税金--各税种明细 *****元
3. 地税收取资源税 20000元
我的帐务处理为： 借 应交税金 ---资源税 20000元
贷 现金 20000元
月底时： 借 生产成本 20000元
贷 应交税金--资源税 20000元
以上是我这几笔业务的处理方式，不知道对不对，请各位老师给我指正一下，非常感谢！
另外，地税提前收取的这部分，和我们实际发生的肯定会有差额，如果多交或少交怎么办？月底的通用税纳税申报表 要怎么填写呢？
1、服务费一般记入费用。调价基金记入营业外支出。
2、城建税、教育费附加（包括地方教育费附加），计提时，
借：主营业务税金及附加
贷：应交税金-各明细
印花税，计提时，
借：管理费用
贷；应交税金-印花税
上交时，
借：应交税金-各明细
贷：银行存款（或现金）
一般纳税人，产生增值税时。
借：应收帐帐（或银行存款）
贷：主营业务收入
贷：应交税金-增值税
上交时，
借：应交税金-已交税金
贷；银行存款
3、资源税，计提时，
借：主营业务税金及附加
贷：应交税金-资源税
上交时；
借：应交税金-资源税
贷：银行存款
4、地税提前收取的部分，在月前申报时，具实填写。（应交的税金，按实际应提的数字填写。已交的部分，按实际上交的填列，就可以了）