查人人中国名人网深圳崇光电器有限公司:月终“应交增值税-未交增值税”核算的是什么内容？应如何计算？
来源：百度文库 编辑：查人人中国名人网 时间：2024/04/28 12:43:40
借：应交税金-未交增值税转出
贷：应交税金-应交增值税
贷方还有三级明细吗？
数值怎么求出？
贷：应交税金-应交增值税
贷方还有三级明细吗？
数值怎么求出？
一、一般纳税人的增值税账务处理：
1、发生销售时：贷：产品销售收入
应交税金-应交增值税—销项税额
借：银行存款（现金、应收账款）
2、购进货物时：借：原材料
应交税金-应交增值税—进项税额
贷：银行存款（现金、应付账款）
3、购进货物用于非应税项目（如在建工程、职工福利、用于生产出口货物）时：借：在建工程（应付福利费、商品销售成本〈结转出口商品销售成本时〉）
贷：应交税金-应交增值税—进项税额转出
4、缴纳税款时：借：应交税金-应交增值税
贷：银行存款（现金）
5、转出未交或多交增值税时：
（1）转出未交增值税，借：应交税金-未交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税金-未交增值税
（2）转出多交增值税，借：应交税金-未交增值税
贷：应交税金-未交增值税（转出多交增值税）
“应交税金-未交增值税”科目的期末借方余额反映尚未抵扣的增值税。
二、小规模纳税人的增值税账务处理：
发生销售时：贷：产品销售收入
应交税金-应交增值税
借：银行存款（现金、应收账款）
缴纳税款时：借：应交税金-应交增值税
贷：银行存款（现金）
就是月底未缴的增值税，贷方不用设明细科目了