查人人中国名人网高德地图平板电脑版:一般纳税人辅导期内帐务处理
来源：百度文库 编辑：查人人中国名人网 时间：2024/04/28 21:34:43
我公司刚刚批准为一般纳税人，如进项要在比对后方能抵扣，那如果期间开销项了，是不是要按4％交税，等到进项能够抵扣了，再抵呀？分录怎么做啊？急！！！谢谢
辅导期纳税人按次领购数量不能满足当月经营需要的，可以再次领购 ,但每次增购前必须依据上一次已领购并开具的增值税专用发票销售额的4%向主管税务机关预缴增值税,未预缴增值税税款的企业,主管税务机关不得向其增售增值税专用发票。这个就是指领用发票时的预交税款喽。麻烦告诉我一下，比对时间如果超过发票开具日期90天，那还能抵扣了吗？
辅导期纳税人按次领购数量不能满足当月经营需要的，可以再次领购 ,但每次增购前必须依据上一次已领购并开具的增值税专用发票销售额的4%向主管税务机关预缴增值税,未预缴增值税税款的企业,主管税务机关不得向其增售增值税专用发票。这个就是指领用发票时的预交税款喽。麻烦告诉我一下，比对时间如果超过发票开具日期90天，那还能抵扣了吗？
1、辅导期一般纳税人第一月一般不要开发票，只认证进项发票，待第二月开还可有抵扣能少交税。
2、如果已开出发票了，而当月发票够用就不用预缴4%税款；如果当月所购发票不够用，就要在买发票时按销售额的4%预缴，待次月申报期内缴税时再扣减回来。
3、比对时间一个月，也就是说你这月拿到进项发票先认证挂账，不可抵扣，待下月才可抵扣。
4、通俗讲：用当月销项税金抵扣上月进项税金。
5、分录：
取得发票
借：库存商品
应交税金—待抵扣进项税额
贷：银行存款或应付帐款
6、次月
借：应交税金—进项税额
贷：应交税额—待抵扣进项税额
销项按17%交税,进项税先放在“待摊费用”里，待稽核结果下来再从“待摊费用”转至“应交税金-应交增值税（进项税）”
如果这个月的发票是第一次领用的，那么开票时不要按4％交税，等下月初一起申报。
如不是第一次领用，那么按4％预交，计入应交税金-应交增值税的借方；下月初申报时，将本月所有销售额计算销项，减去进项，为当月应纳税额，再减去本月预交税额，为实际申报缴纳税额。如减去预交税额后，应交税金-应交增值税的借方仍有余额的，顺延至下期抵减。
批准为一般纳税人,销项税就要按新税率计算,进项税要等比对后方能抵扣，
你最好问一问专管员.
一般纳税人的税率是17％，按17％交
增值税比对是认证下个月才有比对结果，也就是下期才能抵扣，当期应交税金等于当期销项减去上期进项税余额。如果是第一个月的开票那就是按销售总额的17％交税了，进项税不能抵扣