查人人中国名人网济南装修监理收费:会计知识 帮忙
来源：百度文库 编辑：查人人中国名人网 时间：2024/05/07 20:10:54
2.售给南昌家电批发公司商品一批,计售价19500元,增值税税率17%,商品已发运,并以转账支票代垫运杂费600元.货款及代垫费用一并通过银行向南昌购货方托收.
以上两题如何编制会计分录,第二题运杂费是否扣除10%的税率
1、销售环节分录：
①销售 借：应收账款-本市电视机商店 50000元(20*2500)
贷：主营业务收入 42735.04元<20*2500/(1+0.17)>
贷：应交税金--应交增值税 7264.96元(<20*2500/(1+0.17)>)*0.17
②成本结转：
借：主营业务成本39316.24 元<20*2300/(1+0.17)>
贷：库存商品39316.24 元<20*2300/(1+0.17)>
（注：进项税额在商品入库后已经抵扣）
2、销售环节分录：
①销售 借：应收账款-南昌家电 20100元[19500/(1+0.17)+600]
贷：主营业务收入 16666.67元[19500/(1+0.17)]
贷：应交税金--应交增值税 2833.33元[19500/(1+0.17)]*0.17
贷：现金600元
②成本结转
借：主营业务成本（根据存货明细账填制）
贷：库存商品 （同上）
注：运杂费是购货承担的其税款由购货方抵扣。
1、
借：应收帐款 58500元
贷：主营业务收入 50000元
应交税金－增值税销向税 8500元
借：主营业务成本 46000元
贷：库存商品 46000元
2、
借：银行存款 23415元
贷：主营业务收入 19500元
应交税金－增值税销向税 3315元
应收帐款 600元
不扣除10%的税率，因为对方付运杂费，600元已包括税。
1、
借：应收帐款 58500
贷：主营业务收入 50000
贷：应交税金－应交增值税(销项税额) 8500
借：主营业务成本 46000
贷：库存商品 46000
2、
借：应收帐款 23415
贷：主营业务收入 19500
贷：应交税金－应交增值税(销项税额) 3315
贷：银行存款 600
不能扣除10%的税率，因为是对方付运杂费.
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