查人人中国名人网dota2给自己选英雄:高分求教有关"税率换算"的问题
来源：百度文库 编辑：查人人中国名人网 时间：2024/04/29 02:31:24
某企业(增值税一般纳税人)在2005年度购进产品A(一般纳税人处购进)抵扣进项税12万元,从小规模(6%)纳税人抵扣进项税8万元,稽查查处有5万元的金额要转出进项税,请问转出时适用税率是适用于以下哪种:
1、分推法
2、税率从高原则，按照17%计算应转出的进项税额
3、其它方法
请说明选择哪种方法与相关的税法文件？谢谢！
1、分推法
2、税率从高原则，按照17%计算应转出的进项税额
3、其它方法
请说明选择哪种方法与相关的税法文件？谢谢！
这个问题你已经问了几次了，现在我明白了稽查查处有5万元的金额是价款，而不是税款，由于购入的货物的增值税额税率既有17%又有6%，如何计算应转出的进项税额。不过真的没有这方面的规定，最好还是与主管税务机干协商解决。不过“税率从高原则，按照17%计算应转出的进项税额”，因为没有规定“购进同一种货物要按抵扣凭证注明的税率分别核算”，所以过于苛刻。
是不是可以按照年度内购进A产品的总价款和从一般纳税人和小规模纳税人分别购进的金额计算出各自所占的购进比例，然后分别乘以5万元，在分别乘以各自的抵扣率，计算出应转出的进项税额。
相信你们企业的存货计算方法不会是个别计价法了，那肯定存在转出的货物包含了两种税率，既然你企业无法分列，税务机关是有权采取从高税率或其他合理方法的，但好象又缺少法律依据，因为〈〈中华人民共和国增值税暂行条例〉〉和〈〈中华人民共和国增值税暂行条例实施细则〉〉均没有对此作出明确说明。对于法律法规等不明或者含糊的事项税务机关都会以请示方式逐级请示的，你咨询一下当地税务机关是否可行。