查人人中国名人网公路标线施工程序:罚款问题
来源：百度文库 编辑：查人人中国名人网 时间：2024/05/04 05:50:57
我公司是一般纳税人，2005年有一笔"其他业务收入"没有交税,2006年2月补交了税款和罚款及滞纳金,请问三月的帐应该如何做分录;还有2005年的年度所得税报表要如何调整,谢谢!
要调整以前年度损益.
补交税
借:以前年度损益调整
贷:应交税金--应交(税种)
罚款和滞纳金作当期损益
借:营业外支出(或暂挂其他应收款中待批准后处理)
贷:其他应交款或现金
调整上年度所得税和盈余公积(法定)(如果上年亏损没有交所得税就免了这步)
借:应交税金--应交所得税
盈余公积
贷:以前年度损益调整
应退回的所得税和盈余公积以补交的税金为计算基础乘33%和10%.
最后将以前年度损益调整科目的余额转入利润分配末分配利润
借:利润分配--末分配利润
贷:以前年度损益调整
如果2005年所得税还末申报,就调整一下,要是已申报,恭喜你,不用调了!
借：营业外收入
贷：应交税金－－－应交营业税（或应交增值税－－销项税金） （补税部分）
其他应交款 （罚款和滞纳金部分）