查人人中国名人网新东方院校信息库:去年的纳税调节之后的税额与去年资产负债表的税额不同，怎莫填今年的资产负债表中的年初数呀？
来源：百度文库 编辑：查人人中国名人网 时间：2024/04/28 03:26:18
去年的纳税调节之后的税额与去年资产负债表的税额不同，怎莫填今年的资产负债表中的年初数呀？
资产负债表里的未分配利润是不是应该与上年末纳税调整后的所得额一致呀？那我怎末才能调一致呢？
纳税调整增加额：业务招待费 折旧
减少额：职工福利费
资产负债表里的未分配利润是不是应该与上年末纳税调整后的所得额一致呀？那我怎末才能调一致呢？
纳税调整增加额：业务招待费 折旧
减少额：职工福利费
在交税前，你们公司的利润表中有一项目“所得税”，我们暂且称之为“税a”。
经过纳税调整后，倒是务局实际缴纳的所得税，我们暂且称之谓“税b”。
一般情况下，税a与税b不相等，需要再做一笔分录，把税a的数据调整为税b。经过了这样的调整之后，下一年年初和本年的年末便会相等了。
资产负债表中的未分配利润不一定要和纳税调整后的所得额一致，因为所得税调节表调解的目的只是为了正确的计算应该交的所得税额，不影响会计记帐，影响记帐的只是上述税a与税b的差额。
调整分录：
如果你在当年调整，则为：
借：所得税 税a-税b
贷：应交税金-应交所得税 税a-税b
如果你在下一年度调整，则为：
借：年初未分配利润 税a-税b
贷：应交税金--应交所得税 税a-税b