查人人中国名人网百度云盘 mobi epub:企业所得税问题！！！
来源：百度文库 编辑：查人人中国名人网 时间：2024/04/27 18:07:39
地税，以前各季度已预缴企业所得税，年底汇算清缴时要减去以前季度的税款，这样的怎么结转？分录怎么做？谢谢！！！
呵呵..
第一、企业所得税的缴纳方式是：按月或季预缴，按年汇算清缴。在每月或每季有利润的情况下，以此计算得出的预缴企业所得税，只需：
借：应交税金--应交企业所得税
贷：银行存款或现金
不需要做计提分录。因为企业所得税属于按年征收的税种，它是以企业一年的应纳税所得额为计税依据的，只需在年末做一次计提分录。
第二、如果没有按月或季度预缴，就可不做任何分录。
只在年末在当年的利润总额基础上通过纳税调整得出应纳税所得额后，依照适用税率，计算得出当年应缴企业所得税额
借：所得税
贷：应交税金--应交企业所得税
缴纳时,如果计算得出当年应缴企业所得税额 大于你已预缴的金额.只就差额
借：应交税金--应交企业所得税
贷：银行存款或现金
如果是小于的话,那你可申请退税或抵下一年的预缴.
借：应缴税金--应缴所得税
贷：所得税
楼上说的很清楚了。