查人人中国名人网儿童咳喘怎么办最有效:年报——资产折旧、摊销明细表
来源：百度文库 编辑：查人人中国名人网 时间：2024/05/01 23:10:08
公司在8月份成立时购入一小车21万，作为固定资产五年摊销，每月累计折旧3500。到05年12月共5个月共计提累计折旧17500元。
一、上年底资产原价或摊余价值——不填
二、上年资产折旧或摊销额——不填
三、本年增加资产（1）原价——21万；（2）折旧或摊销——3500（月折旧数）、17500（累计折旧数）要填哪个
四、本年减少的资产本年增加资产（1）原价——不填；（2）折旧或摊销——不填
五、本年资产折旧或摊销——10650（填总折旧对吗）
请按“一”至“五”分别回答，谢谢！
一、上年底资产原价或摊余价值——不填
二、上年资产折旧或摊销额——不填
三、本年增加资产（1）原价——21万；（2）折旧或摊销——3500（月折旧数）、17500（累计折旧数）要填哪个
四、本年减少的资产本年增加资产（1）原价——不填；（2）折旧或摊销——不填
五、本年资产折旧或摊销——10650（填总折旧对吗）
请按“一”至“五”分别回答，谢谢！
一、上年底资产原价或摊余价值——不填
二、上年资产折旧或摊销额——不填
三、本年增加资产
（1）原价——21万；
（2）折旧或摊销——17500（累计折旧数）
四、本年减少的资产本年增加资产
（1）原价——不填；
（2）折旧或摊销——不填
五、本年资产折旧或摊销——17500
......
六、计入管理费用的折旧或摊销额——17500
七、允许税前扣除的折旧或摊销 ——13300
另：
因为六-七（17500-13300）=4200元，所以你得在《企业所得税年度纳税申报表》中“纳税调整增加额--折旧、摊销支出纳税调整额”中填写4200
纳税调整原因：
1..因你公司是在8月份成立时购入一小车21万。按照会计制度和税法规定：当月增加的固定资产当月不提折旧，于次月开始提折旧。（你公司多提1个月的折旧）
2.你公司固定资产提折旧时未留净残值，（也就是未确定残值率），按照税收法规新规定：2003年6月以后购入的固定资产，残值率统一定为5%。
这样。2004年你公司税前准予列支的折旧费为：210000*（1-5%）/5/12*4=13300。
一填写上年度会计报表固定资产原值
二填上年度折旧摊消或者提取金额（仅指当年合计，不是累计）
三填本年新增固定资产摊消的折旧的合计数。
四如果没有减少固定资产就不填，如果有，就填减少部分固定资产月折旧额*减少月数。
五本年摊消（为之前步骤的得数）
五＝二+三-四
本年增加资产原值应该填21万，增加资产折旧应该是17500元(如果无其他固定资产增加情况下)。
“本年资产折旧或摊销”应该填你公司05年全年提取的折旧数(包括该小车5个月提取的17500元)