查人人中国名人网哈尔滨平房同江路:我公司是小规模纳税人,是代收企得税,税率是1.2%,请问应如何计算?
来源：百度文库 编辑：查人人中国名人网 时间：2024/05/02 17:52:41
1)请问你的公司是注册在经济开发区对吧,然后你现在暂时是小规模纳税人,采用的是带征税是吗?因为带征的工业企业的企业所得税和个人所得税是1.2%, 因为你的信息不是很清楚,所以我们只能来推断一下。根据我们的推断前提,你现在如果要开增值税发票可以请税务局代开,按规定税务机关只能代小规模纳税人开具增值税专用发票,不能代一般纳税人开具增值税专用发票,换句话说,由税务机关代开的增值税专用发票只会出现4%或6%的抵扣率,你公司作为工业生产企业应该会有4%的抵扣率。
另外,你公司如果申请成为一般纳税人,那么要自己开增值税发票,企业所得税和个人所得税就不会是1.2%了,因为征收方式变为查帐征收,你现在开具的是小发票的话,你的企业所得税和个人所得税是1.2%
主管税务机关为小规模纳税人代开专用发票,应在专用发票“单价”栏和“金额”栏分别填写不含增值税税额的单价和销售额:“税率”栏填写增值税征收率4%(商业)或6%(其他):“税额”栏填写按销售额依照征收率计算的增值税税额。增值税一般纳税人取得由税务机关代开的专用发票后,应以专用发票上填写的税额为进项税额。?
主管税务机关为小规模纳税人代开专用发票后,发生退票的,可比照增值税一般纳税人开具专用发票后作废或开具红字发票的有关规定处理。由销售方到税务机关办理,对于重新开票的,应同时进行新开票税额与原开票税额的清算,多退少补;对无需重新开票的,退还其已征的税款。
2)
查账征收对于会计制度比较健全的企业比较适用,带征是对会计制度相对不健全的企业适用,是否对亏损的企业少不少交所得税,要根据企业的性质和业务来定,对小企业来说,带征从财务操作上会比较方便,但是查账征收对亏损的小企业来说当然有少交所得税的好处,但是要经过税务机关的审核,但往往会有很多问题,所以你要想清楚。