清新区国土局:请教会计问题

应纳税所得额是8万，应该适用27%的所得税率，应纳所得税为8*27%=2.16万元。
分录：借：所得税 21600
贷：应交税金—应交所得税 21600
结转至本年利润
分录：借：本年利润 21600
贷：所得税 21600
税后利润为：5-2.16=2.84万元
分录：借：利润分配 28400
贷：本年利润 28400
如果你公司还要计提盈余公积的话，则根据税后利润计算出提取数后
借：利润分配—提取法定盈余公积
利润分配—提取法定公益金
贷：盈余公积—法定盈余公积金
盈余公积—法定公益金

你的利润表不用调整，只是在年度汇算清缴表上调整。然后根据8万元提税即：80000*0.27=21600 借：所得税21600贷：应交税金-所得税21600；如果有预缴处理同上。年、月末结转：借：本年利润21600 贷：所得税21600

应纳税所得额是8万，应该适用27%的所得税率，应纳所得税为80000*27%=21600元。
分录：借：所得税 21600
贷：应交税金—应交所得税 21600
结转至本年利润
分录：借：本年利润 21600
贷：所得税 21600
税后利润为：50000-21600=28400元
分录：借：利润分配 28400
贷：本年利润 28400
如果你公司还要计提盈余公积的话，则根据税后利润计算出提取数后
借：利润分配—提取法定盈余公积
利润分配—提取法定公益金
贷：盈余公积—法定盈余公积金
盈余公积—法定公益金

这要看你所得税的的差异是时间性差异还是永久性差异及采用的方法是应付税款法还纳税影响会计法。
如果采用应付税款法或永久性差异，楼上说的已经很清楚。
说一下纳税影响会计法中递延法对时间性差异的处理。
借：所得税 13500（50000*27%）
递延税款8100
贷：应交税金—应交所得税 21600
借：本年利润 13500
贷：所得税 13500
递延税款在下一期时间性差异转回时再预以冲减。
例：下一期净利润8万，时间性差性（3万）全部转回。则：应纳税所得应为5万。
借：所得税 21600（80000*27%）
贷：递延税款8100
应交税金—应交所得税 13500
后面的分录都一样了。

misszjh有一步做错了,结转本年利润应该是:
借:本年利润 28400
贷:利润分配 28400
其余的全对了，因为你是盈利,所以本年利润从借方转出来。