查人人中国名人网广东省第八医院:各位，急！帐务处理的方法？
来源：百度文库 编辑：查人人中国名人网 时间：2024/04/28 04:16:19
接手的一家帐，帐上的应交税金和其他应交款为负数，应交税金：应交增值税 -162.87
应交城建税 12.88
其他应交款：堤围费 3.8
教育费及附加 -313.51
查不出是哪月提错税款金额，我应如何作出这个月的处理，使帐的金额正确为这个月的计提费。
应交城建税 12.88
其他应交款：堤围费 3.8
教育费及附加 -313.51
查不出是哪月提错税款金额，我应如何作出这个月的处理，使帐的金额正确为这个月的计提费。
你查一下税单是否跟提取数一致，如果不一致就可以找到哪里错了，也可能是真多交税了
查明细分类帐，将借贷的本年发生额全部分别合计一次，看是否是属于今年的错帐，如果是，从最近的月份开始查，即从11月、10月、9月的顺序查起；如果是以前年度的，则先核对一次期末余额，发现有错，再核对期初金额，还是有错则说明是该年度的发前年度的出错，沿用上述方法，直至找到错处为止。
一般有两种可能性: 1.少计提了 2. 多交了
根据你提供的数据来看,相互之间没有比例可循,好象不是一笔错账造成的,可能是累积的
建议你结合纳税申报表查明细分类帐，查错采用黄金分割法比较好,先查上年末确定查错期,再查7月份,让范围尽快的缩小
一般有两种可能性: 1.少计提了 2. 多交了
根据你提供的数据来看,相互之间没有比例可循,好象不是一笔错账造成的,可能是累积的
建议你查明细分类帐并与税单对照.本月还是按正常做法计提.查出原因在做调整凭证.
查明细分类帐，将借贷的本年发生额全部分别合计一次，看是否是属于今年的错帐，如果是，从最近的月份开始查，即从11月、10月、9月的顺序查起；如果是以前年度的，则先核对一次期末余额，发现有错，再核对期初金额，还是有错则说明是该年度的发前年度的出错，沿用上述方法，直至找到错处为止。
如果题中的帐面余额确实错误，且前期的纳税申报表以及申报是正确的话，则：
借：应交税金——应交增值税 -162.87
借：应交税金——应交城建税 12.88
借：其他应交款——堤围费 3.8
借：其他应交款——教育费附加 -313.51
贷：主营业务成本 -162.87
贷：主营业务税金及附加 -300.63
贷：管理费用——堤围费 3.8
当月计提的分录按正常操作即可。