查人人中国名人网田园艺术教育中心:会计分录问题?
来源：百度文库 编辑：查人人中国名人网 时间：2024/05/08 04:26:24
1,某企业购入乙材料一批,其中买价为10000元,发票列的增值税率为17%,进货折扣为200元,运杂费为100元,企业开出一张商业承兑汇票.
要求做分录:1材料尚未到达企业；
2材料到达并验收入库
答案:1.假如该企业是增值税一般纳税人，而且可以按照运费的7％代扣进项税，则分录应该是；
借：在途物资 10000－200＋100*93％＝9893
应交税金－－应交增值税（进项税额） 10000*17％＋100*7％＝1707
贷：应付票据 8186
2.如果材料到达并验收入库了，则分录为：
借：原材料 9893
应交税金－－应交增值税（进项税额） 1707
贷：应付票据 8186
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上面的 贷：应付票据 8186
这里"应付票据:为什么是8186,而不是9893+1707呢?
要求做分录:1材料尚未到达企业；
2材料到达并验收入库
答案:1.假如该企业是增值税一般纳税人，而且可以按照运费的7％代扣进项税，则分录应该是；
借：在途物资 10000－200＋100*93％＝9893
应交税金－－应交增值税（进项税额） 10000*17％＋100*7％＝1707
贷：应付票据 8186
2.如果材料到达并验收入库了，则分录为：
借：原材料 9893
应交税金－－应交增值税（进项税额） 1707
贷：应付票据 8186
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上面的 贷：应付票据 8186
这里"应付票据:为什么是8186,而不是9893+1707呢?
这应是答案错误。材料未到是不做帐的，所以第一分录是错的。如果是材料到发票未到就要估价入帐。估价入帐不应有（应交税金--进项税）这科目。
第二个分录应是计算错误。
应该是加。材料未到，月底也要估价做帐，下月初用红字冲销。但如果材料没有验收入库，就不能抵扣进项税。
书上错了！分录本身都不平！你的想法完全正确！应付款当然是价款和税金的合计，开汇票当然也以应付账款的金额开。
肯定是书上错了,你的想法是对的
同意楼上意见，书上算错了，它可能是把加法算成减法了，所以才得8186元。
材料末到照样要做账，1是对的，2是错的，应付票据就该是9893+1707