查人人中国名人网韩国洞电影完整版优酷:关于减值准备的问题
来源：百度文库 编辑：查人人中国名人网 时间：2024/04/27 23:16:10
假如2005年计提了减值准备96万元,所得税率33%,在债务法下,计提的减值准备对净利润的影响?假如采用递延法和应付税款法,又有何影响?
1.应付税款法下。
计提减值准备 比 不计提减值准备 在净利润上 少 96万元
原因：计提减值准备的，多列支费用（或者营业外支出）96万元，但所得税费用保持不变，合计多列支96万元。
2.纳税影响会计法下。
计提减值准备 比 不计提减值准备 在净利润上 少 64.32万元（96-96*33%）
原因：计提减值准备的，多列支费用（或者营业外支出）96万元，所得税费用减少96*33%=31.68万元，合计多列支96-31.68=64.32万元。
由于未知2005年以后的税率变动情况，如果假设当期未预知未来税率将发生变化的话，则纳税影响会计法下的递延法和债务法均是一样的。
在计提减值准备的当期在纳税影响会计法下，不论是债务法还是递延法，都会使当期所得税减少96*33%=31.68元；而在应付税款法下，则不会对所得税产生影响，这96元减值准备在当期不允许税前抵扣，要进行纳税调整，只能在该资产实际处置时才能按实际发生的损失进行税前抵扣。
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