lol2016世界赛总决赛:企业所得税

来源：百度文库编辑：查人人中国名人网时间：2024/05/09 09:47:03

汇算清缴过后退下来的企业所得税部分，应该放什么科目，怎样做会计分路？
为什么不能放”营业外收入”？

汇算一般是汇算上一年的，所以你在收到税务局退还的所得税时，
借：银行存款
贷：利润分配---未分配利润同时你还应该调整上年资产负债表应交税金和所有者权益中的未分配利润的年未数

如果是税务局直接将税款划回你公司，则分录：
借：银行存款
贷：应交税金－应交所得税
借：所得税（红字）
借：应交税金－应交所得税（蓝字）

如果是税务局核定退回的税款抵以后的所得税应交款，则：
借：所得税（红字）
借：应交税金－应交所得税（蓝字）

借：银行存款
贷：应交税金-应交所得税

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